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证监会:审计与评估机构仍存三方面问题

来源: 发布时间:2019-09-29 08:24:38

图注:俄罗斯图-142反潜机(来源:韩联社)

证监会新闻发言人常德鹏昨日表示,为持续强化会计监督检查职能,有效督促审计与评估机构规范执业,不断提升资本市场会计信息质量,2018年证监会组织对4家审计机构、3家评估机构实施全面检查,合计抽查49个审计项目、32个评估项目;对5家审计机构、3家评估机构的9个执业项目实施专项检查。

市场监管总局注意到,高通和恩智浦因双方约定的交易期限到期而决定放弃本次交易,对此表示遗憾。市场监管总局尊重交易双方的选择。审查过程中,市场监管总局与高通公司始终保持了良好沟通,对高通公司的积极配合予以赞赏。

检查发现,审计与评估机构的内部管理和质量控制水平不断完善,执业项目质量有所提高,审计、评估报告对资本市场的有用性逐渐突出,但仍存在一些问题,主要包括以下三个方面。

据悉,目前市面上获准发行的养老目标基金分两种,即按退休日期选择的“目标日期型”和按风险偏好选择的“目标风险型”。比如“中欧预见养老目标日期2035三年持有(FOF)”即是目标日期型,主要针对2035年左右退休的投资人群,权益投资比例会随着2035年的临近而逐步降低。而“泰达宏利泰和平衡养老目标三年持有期混合型FOF”采用目标风险策略对大类资产进行配置,在风险可控的前提下,通过主动的资产配置、基金优选以及绩效评估,寻求养老资产的长期稳健增值,属于目标风险型,“平衡”代表这款产品长期固定在中等风险水平。泰达宏利基金指出,目标风险FOF是一种定位精准的一站式资产配置产品,基于投资者的特定风险容忍度而设计、严格控制风险的产品。其优点在于风险控制措施明确、产品风险属性清晰且长期稳定、投资范围广泛,适合对基金选择有困难,但又有意愿主动管理自己财产,进行自主投资的个人投资者。公告显示,其产品投资于权益类和非权益类资产的战略配置比例各为50%。值得注意的是,“泰达宏利泰和平衡养老目标三年持有期混合型FOF”还将QDII基金和香港互认基金纳入投资范围,通过间接参与海外市场,增强分散风险的效应。另外,基金日常开放申购,每笔份额最短持有期为3年,即每笔基金份额持有期3年方可申请赎回。渠道方面,此次发行除了传统银行渠道,各家公司还与支付宝蚂蚁金服、腾讯理财通、天天基金等互联网平台积极合作。记者 韦夏怡

“一带一路”倡议提出6年来,中国和“一带一路”沿线众多国家在政策沟通、设施连通、贸易畅通基础设施、产能合作等领域广泛开展合作,促进共同发展,取得了丰硕成果。

一是在机构管理方面,部分审计与评估机构的内部管理不到位,总部和分支机构在人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面仍未完全统一;部分机构质量控制制度不健全,业务承接与保持、项目质量控制复核、监控等程序执行不到位;独立性管理有待加强,特别是执业人员违法买卖股票的问题仍有发生,个别审计机构非鉴证服务影响审计独立性的情况依然存在。

二是在审计执业项目方面,部分项目函证、监盘、分析程序、审计抽样、截止性测试等基础程序执行不到位;部分项目对收入确认条件、时点的判断不够谨慎,未能获取充分适当的审计证据;在重大股权或资产转让,固定资产、商誉等长期资产减值测试,关联方交易,利用专家工作等领域,存在关键审计程序执行不到位、职业判断依据不充分的情况;对传媒、影视、游戏等非传统行业仅执行了常规审计程序,未能结合业务特点实施更有针对性的风险应对措施。

根据检查情况,证监会拟对8家次审计机构及30人次注册会计师、7家次评估机构及22人次资产评估师、6名违法买卖股票的执业人员分别采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施并记入诚信档案;同时,将个别涉嫌违法违规的项目移交稽查处理。

“每年阴历五月到七月,早上6点开始涨潮,持续两个多小时,晚上涨潮约20分钟。”李忠财回忆,上午涨潮时,家里进水都在1米以上,窗户上的插销都装在上面,防止大门被水挡住出不去,白天就在堤坝上搭个棚子,晚上回家就坐在水里吃饭,夜里要用砖头把床垫高才敢睡觉。就这样一辈子与潮水为伴,隔十多年就要搬一次家,收入几乎全部用在建房上,还不敢建好房子,住的全是棚屋。

三是在评估执业项目方面,部分评估机构现场调查不到位,资料收集不充分、核查验证不完善,未能保持足够的职业谨慎;在评定估算环节,未对评估资料进行有效的分析、归纳和整理,收益法中对营业收入及其增长率、毛利率、相关成本费用、收益期限、折现率等关键参数的选取缺乏合理依据,对相关可比公司选取不恰当,个别项目还存在明显计算错误;在信息披露环节,一些评估报告未充分披露与评估结论相关的重要信息,甚至存在披露内容与实际情况不符的问题。

而董洁认为,自己在性格上与琅嬅十分契合的一点是“谨慎”。在疑云密布的深宫之中,皇后的谨慎是她和后宫群芳较量的重要特质。在《如懿传》的拍摄中,谨慎是董洁塑造人物的标准。例如对于剧中琅嬅严格要求永琏这场戏中,董洁忍不住提议加一个细节:在罚站时走到儿子身边,和他贴脸并帮他捂手。这样一个细节说明琅嬅并不是将子嗣作为争宠的工具,而是作为一个母亲的深切期望。董洁对于琅嬅的理解是全面具体的,是有血有肉的,而不是简单的“善与恶”的区隔。

常德鹏表示,会计信息是资本市场最基础、最重要的信息之一,审计与评估机构是高质量会计信息的重要保障者和资本市场的主要参与者。证监会将持续加强会计监管工作,以监督检查为抓手,督促审计、评估机构勤勉尽责,不断提高执业质量,促进审计与评估行业规范发展,切实提升资本市场会计信息质量,保护投资者合法权益。

第二部分强调各部门要坚持最严格的环保执法司法制度、最严密的环保法治理念,统一执法司法尺度,加大对环境污染犯罪的惩治力度,主要包括十一个问题。

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